歐盟以綠色轉型為名對“新三樣”產業(yè)實施大規(guī)模專向補貼
作者｜史曉麗 郭威 中國政法大學國際法學院
2024年10月29日歐委會發(fā)布公告，自10月30日起對自中國進口的電動汽車征收反補貼稅。實際上，[1]歐盟及其成員國近年來以支持綠色轉型和落后地區(qū)發(fā)展等名義，通過直接贈款、稅收優(yōu)惠、低息貸款、貸款擔保、價格補貼等方式，大力補貼“新三樣”產業(yè)（鋰電池、光伏產品和電動汽車），以提高全球競爭力和搶占新興產業(yè)制高點。盡管歐盟制定了限制成員國提供國家援助的規(guī)則，但也設置了名目繁多的豁免條款，允許各成員國實施具有專向性和扭曲性的補貼。歐盟還以自身名義設立多項支持性基金，直接提供贈款。歐盟雙渠道補貼機制（歐盟基金和成員國國家援助）向許多“新三樣”項目提供了全額資助或者覆蓋項目絕大多數(shù)成本的高額資助，補貼力度非常大。以太陽能發(fā)電產業(yè)為例，歐盟在2022年通過各項基金提供的補貼累計高達250億歐元。[2]
一、歐盟設立多項支持基金為“新三樣”產業(yè)提供大量補貼
歐盟以推動綠色轉型、落后地區(qū)發(fā)展等名義設立了至少十一項支持性基金，為“新三樣”產業(yè)提供補貼，這些基金包括“復蘇和韌性基金”“地平線歐洲”“創(chuàng)新基金”“歐洲區(qū)域發(fā)展基金”“連接歐洲基金”“公正過渡基金”“凝聚力基金”“投資歐盟基金”“歐洲社會基金”“歐洲農業(yè)農村發(fā)展基金”以及“現(xiàn)代化基金”。
（一）歐盟基金向多個“新三樣”項目提供全額補貼或者金額超過項目預算半數(shù)的大額補貼
在歐盟各項基金中，有五大基金（復蘇和韌性基金、地平線歐洲、創(chuàng)新基金、歐洲區(qū)域發(fā)展基金和連接歐洲基金）經常以贈款和貸款形式為大量“新三樣”項目提供全額補貼或者金額超過項目預算一半的大額補貼。
“復蘇和韌性基金”（RRF）、“地平線歐洲”（Horizon Europe）、“創(chuàng)新基金”（Innovation Fund）向“新三樣”產業(yè)提供的補貼最多。RRF主要通過提供贈款和優(yōu)惠貸款對綠色和數(shù)字化轉型等領域提供補貼。據(jù)統(tǒng)計，到2024年4月，RRF已提供879億歐元用以支持零排放或低排放車輛等可持續(xù)交通項目。[3]“地平線歐洲”旨在促進研發(fā)和創(chuàng)新，以支持綠色轉型。該基金在2021-2027年的總預算為935億歐元，其中2021-2022年已提供2273.5萬歐元補貼。[4]“創(chuàng)新基金”主要是向低碳技術創(chuàng)新項目提供補貼，資金主要來源于歐盟碳排放交易收入。2021-2030年，該基金將提供至少400億歐元贈款。[5] “歐洲區(qū)域發(fā)展基金”（ERDF）和“連接歐洲基金”（CEF）也向“新三樣”產業(yè)提供大量補貼?！皻W洲區(qū)域發(fā)展基金”主要資助落后地區(qū)進行產業(yè)結構調整和轉型，以縮小與歐盟其他地區(qū)的發(fā)展差距。2021-2027年，該基金將重點資助有助于綠色低碳轉型的項目，[6]計劃撥款1043億歐元補貼能源轉型和可持續(xù)城市交通等項目。[7]“連接歐洲基金”主要支持在交通、能源和數(shù)字服務領域發(fā)展高性能、可持續(xù)和高效互聯(lián)的跨歐洲網絡。[8]2021-2022年，該基金向18個能源項目提供了16.6億歐元贈款（包括5個電力項目、4個二氧化碳項目、3個天然氣項目、1個智能電網項目、5個跨境可再生能源項目）。[9]（二）歐盟基金對電池產業(yè)的整體補貼力度最大
電池產業(yè)是電動汽車的上游，歐盟基金對其提供了大量直接贈款。在“新三樣”產業(yè)中，電池行業(yè)獲得歐盟基金補貼以及各成員國國家援助的項目數(shù)量最多。例如，“地平線歐洲”在2014-2020年向電池產業(yè)的307個研發(fā)項目提供了約8.73億歐元贈款，“創(chuàng)新基金”在2021-2022年向電池產業(yè)的8個項目提供了約1.61億歐元贈款，“歐洲區(qū)域發(fā)展基金”向14個成員國的459個電池相關項目提供了約3.19億歐元贈款。[10]
在電池研發(fā)方面，“地平線歐洲”提供了大量撥款，并且對很多項目提供全額補貼。例如，該基金在2015年5月向法國、西班牙、比利時、盧森堡、瑞士、德國合作的新一代鋰電池開發(fā)項目撥款約689萬歐元（項目預算725萬歐元）；[11]2020年1月向法國、意大利、波蘭、西班牙、比利時、斯洛文尼亞、德國與烏克蘭合作的全固態(tài)鋰電池研發(fā)項目提供約781萬歐元的全額資助；[12]2020年2月向法國、意大利、奧地利、瑞士、瑞典、德國與英國合作的電動汽車鋰電池研發(fā)項目提供1025萬歐元的全額資助；[13]2020年5月向法國、意大利、荷蘭、西班牙、奧地利、比利時、德國與土耳其合作的硫化物基全固態(tài)鋰電池（用于電動汽車）研發(fā)計劃提供789萬歐元的全額補貼；[14]2023年1月向法國、意大利、西班牙、奧地利、比利時、葡萄牙、斯洛文尼亞、德國、挪威合作的新一代鋰電池研發(fā)項目提供799萬歐元的全額資助。[15] 在電池制造方面，“歐洲區(qū)域發(fā)展基金”提供了大量撥款。例如，該基金在2018年9月向德國能源與環(huán)境化學中心的“未來電池項目”撥款80萬歐元用于制造有機物電池（項目預算101萬歐元），[16]2019年10月向德國“漢堡能源轉型和清潔空氣計劃”（項目預算6150萬歐元）撥款778萬歐元用于將集裝箱運輸車改造為電池車。[17]
在電池回收方面，“創(chuàng)新基金”提供了大量全額資助。例如，該基金在2022年4月向法國ERAMET公司的電動汽車鋰電池回收項目提供了6755萬歐元的全額補貼。[18]
（三）歐盟基金對光伏產業(yè)單個項目的補貼金額最大 在歐盟，具備自然條件的成員國大力發(fā)展光伏產業(yè)。雖然歐盟光伏項目在數(shù)量上相對較少，但是所需資金規(guī)模龐大。歐盟基金為其提供了大量全額補貼以及金額超過項目預算一半的高額補貼，補貼形式以直接贈款為主，兼有優(yōu)惠貸款等支持方式。例如在2022年，歐盟各項基金向太陽能發(fā)電產業(yè)提供的補貼總額高達250億歐元，高于風能發(fā)電補貼和生物質能燃料發(fā)電補貼。[19] 在光伏技術研發(fā)方面，“創(chuàng)新基金”和“地平線歐洲”提供了大量全額補貼、高額贈款與優(yōu)惠貸款。例如“創(chuàng)新基金”在2021年1月向意大利國家電力公司提供了1.17億歐元贈款，用于開發(fā)高性能光伏組件試點生產線。[20]“地平線歐洲”在2018年4月向法國、意大利、西班牙、瑞士、德國合作的公用光伏研發(fā)項目撥款940萬歐元（項目預算1114萬歐元），[21]2022年10月向荷蘭、西班牙、瑞典、瑞士、希臘、德國合作的超薄膜光伏技術和柔性光伏電池開發(fā)項目提供293萬歐元的全額贈款，[22]2022年12月向法國、意大利、荷蘭、葡萄牙、瑞典、瑞士、德國合作的鈣鈦礦光伏設施研發(fā)項目提供511萬歐元的全額資助。[23] 在光伏設施安裝方面，歐盟基金同樣提供全額支持或大比例支持。例如，“復蘇和韌性基金”為意大利多個光伏設施安裝項目提供全額支持，包括2022年7月向農業(yè)光伏安裝項目提供15億歐元的全額贈款，[24]2023年7月向光伏電池生產商3Sun公司的生產設施擴建項目提供8950萬歐元贈款。[25] （四）歐盟基金對電動汽車產業(yè)的資助從研發(fā)、生產延伸至消費者補貼 歐盟基金對電動汽車產業(yè)至少提供了220億歐元以贈款為主要形式的補貼，其中“復蘇和韌性基金”（RRF）、“地平線歐洲”（Horizon Europe）、“歐洲區(qū)域發(fā)展基金”（ERDF）和“連接歐洲基金”（CEF）提供的補貼全面覆蓋電動汽車研發(fā)、制造、配套充電設施安裝和消費等環(huán)節(jié)。
例如，“復蘇和韌性基金”向西班牙的多個電動汽車項目提供巨額補貼。2021年12月該基金向西班牙“電動和聯(lián)網汽車行業(yè)經濟復蘇和轉型戰(zhàn)略性計劃”（PERTE VEC）撥款15.5億歐元（項目預算30億歐元）以支持電動汽車和聯(lián)網汽車全產業(yè)鏈研發(fā)，[26]2023年5月和7月再次向西班牙該項目提供8.37億歐元[27]和5.287億歐元贈款。在消費環(huán)節(jié)，法國從2023年起向電動汽車消費者提供相當于電動汽車含稅價格27%的“生態(tài)補貼”，“復蘇和韌性基金”為其撥款9.85億歐元。[28]2021年西班牙的“高效和可持續(xù)出行項目III”（MOVES III）獲得“復蘇和韌性基金”提供的1.5億歐元用于補貼電動汽車消費和充電設施安裝。[29]2021年，“復蘇和韌性基金”向德國提供55億歐元補貼以支持私人電動汽車、公共汽車和軌道汽車消費和充電基礎設施安裝，[30]2023年又向德國個人購置零排放汽車撥款27.64億歐元。[31]
“地平線歐洲”在2015年6月為歐盟部分成員國（法國、意大利、捷克、德國、英國）合作的電動汽車能源系統(tǒng)優(yōu)化項目提供800萬歐元全額資助；[32]2016年10月，意大利、波蘭、荷蘭等10個歐盟成員國與白俄羅斯、土耳其、以色列、歐委會和歐洲綠色汽車倡議協(xié)會共同設立“ERA-NET”基金以促進歐洲電動汽車產業(yè)發(fā)展，“地平線歐洲”為其提供626萬歐元。[33]2019年“地平線歐洲”向法國、奧地利、捷克、德國共同參與的電動汽車動力系統(tǒng)和關鍵零件制造技術的研發(fā)計劃“1000km PLUS”撥款540萬歐元，[34]2022年7月向法國、意大利、西班牙、德國和土耳其合作的電動汽車電源轉換系統(tǒng)改進計劃提供599萬歐元全額資助，[35]2024年1月向法國、意大利等11個歐盟成員國和挪威、英國合作的電動汽車全流程制造技術改進項目提供1138萬歐元全額資助。[36]
“歐洲區(qū)域發(fā)展基金”在2022年11月為意大利、羅馬尼亞和西班牙共同部署的電動汽車大功率充電基礎設施網絡項目撥款2138萬歐元，[37]2019年2月向西班牙“高效和可持續(xù)的交通激勵計劃”（MOVES）提供1500萬歐元補貼，[38]2020年向西班牙項目預算1億歐元的MOVES II計劃提供部分資金，[39]用于補貼電動汽車消費和充電基礎設施安裝。[40]
二、歐盟成員國通過本國公共資金為“新三樣”提供大量國家援助
（一）歐盟設置多項國家援助豁免情形以大量補貼“新三樣”產業(yè) 根據(jù)《歐盟運行條約》第107條第1款的規(guī)定，扭曲或可能扭曲競爭并對成員國之間的貿易造成影響的國家援助構成與歐盟內部市場不相容，各成員國不得提供。 但是該條第2款和第3款為該禁令設定了多種例外，只要滿足例外條件，即便有扭曲作用，也構成與歐盟內部市場相容或者視為相容，各成員國就可以提供此類國家援助。例如，為“歐洲共同利益重要項目”（IPCEI）提供的國家援助以及為特定經濟活動提供的國家援助等，就屬于此類可以提供的國家援助。其中“歐洲共同利益重要項目”是指可以極大促進歐盟產業(yè)和經濟增長、就業(yè)、綠色和數(shù)字化轉型以及提高競爭力的項目。每個IPCEI項目至少應由四個成員國共同制定實施計劃并向歐委會通報，經歐委會批準后方可實施。 《歐盟運行條約》第108條規(guī)定，各成員國應向歐委會通報擬實施的國家援助，在歐委會做出最終審查和批準決定前不得實施。但是，該條約授權歐盟理事會和歐委會規(guī)定無需通報即可實施的國家援助類型。為此，歐委會發(fā)布了《一般通用豁免條例》和《微量援助條例》?！兑话阃ㄓ没砻鈼l例》規(guī)定成員國無需向歐委會通報即可實施區(qū)域援助、中小企業(yè)援助、環(huán)保援助、研發(fā)和創(chuàng)新援助、培訓援助、寬帶基礎設施援助、地方基礎設施援助、歐洲區(qū)域合作項目援助和與“投資歐盟基金”所支持金融產品有關的援助?！段⒘吭鷹l例》規(guī)定成員國在3個財政年度內對每個企業(yè)提供的不超過30萬歐元的微量援助無需向歐委會通報。 歐委會還發(fā)布了《臨時性危機和過渡框架》，旨在擴充《歐盟運行條約》第107條所述“視為與歐盟內部市場相容”的國家援助范圍。經歐委會批準，成員國可以通過贈款、稅收優(yōu)惠、貸款擔保、優(yōu)惠貸款、預付款等形式提供某些國家援助，其中包括與儲能和推廣可再生能源有關的投資援助和運營援助；與電氣化和促進工業(yè)生產脫碳有關的援助；為減少電力消耗提供的援助；為加快向凈零經濟轉型向相關戰(zhàn)略產業(yè)提供的投資援助。
（二）歐盟成員國普遍補貼電池產業(yè)并輻射眾多電池相關企業(yè) 歐盟成員國為“歐洲共同利益重要項目”（IPCEI）下的兩期電池產業(yè)研發(fā)項目累計提供了超過60億歐元的補貼，為區(qū)域援助計劃下的六個項目提供了累計5.72億歐元的補貼，補貼形式包括直接贈款、稅收優(yōu)惠與貸款擔保。[41]
例如，2019年12月歐委會批準法國、意大利、波蘭等七個歐盟成員國建立第一期電池IPCEI項目，向17家企業(yè)提供總額高達約32億歐元的直接贈款，批準的國家援助金額分別是意大利5.7億歐元，波蘭2.4億歐元，法國9.6億歐元，比利時8000萬歐元，芬蘭3000萬歐元，瑞典5000萬歐元、德國12.5億歐元。[42]在2021年1月歐委會批準的第二期電池IPCEI中，法國、意大利等12個參與國共計向42個受補貼企業(yè)提供總額約29億歐元的國家援助，其中波蘭、斯洛伐克、克羅地亞和希臘提供的部分國家援助還使用了“歐洲區(qū)域發(fā)展基金”提供的資金。各成員國在第二期電池IPCEI下提供的國家援助以贈款為主，金額分別是意大利6億歐元，法國、克羅地亞和斯洛伐克各1億歐元，波蘭2000萬歐元，瑞典5000萬歐元，奧地利5000萬歐元，比利時和希臘各4000萬歐元，芬蘭1000萬歐元，西班牙100萬歐元，德國15億歐元。比利時還以“應償還預付款”形式向相關研發(fā)機構提供了國家援助。[43]
法國和德國還向電池產業(yè)提供大額專向補貼。例如在法國，截至2023年5月，“法國2030計劃”向電池研發(fā)項目（PEPR）提供了1900萬歐元國家援助，“BATMAT計劃”為80個成熟電池項目提供了1500萬歐元國家援助，“電池創(chuàng)新解決方案和技術計劃”為20個項目提供了7900萬歐元國家援助，“材料回收創(chuàng)新解決方案計劃”（RRR）提供了3000萬歐元國家援助，向關鍵金屬投資基金注入5億歐元。[44]2024年1月，歐委會批準了德國對Northvolt公司9.02億歐元的國家援助以支持其建設清潔電池工廠和大規(guī)模生產電池，該補貼包括7億歐元的直接贈款和2.02億歐元貸款擔保。[45]
（三）歐盟成員國對光伏產業(yè)補貼期限最長并且單項補貼金額較大
在歐盟，法國和意大利等成員國為光伏電站建設和光伏發(fā)電項目提供長達20年的價格補貼，累計補貼金額至少達到236億歐元。例如，2017年9月，歐委會批準法國以政府采購和電價補貼形式提供可再生能源發(fā)電國家援助，其中包含兩項為期20年、總額不超過46億歐元的光伏發(fā)電補貼。[46]2021年7月，歐委會批準法國擬實施的305億歐元可再生能源發(fā)電國家援助，其中光伏產業(yè)電價補貼超過116億歐元。[47]2021年8月，歐委會批準法國擬實施的57億歐元國家援助，補貼方式是允許建筑物上峰值功率不超過500千瓦的小型光伏裝置在20年內適用上網電價。[48]2023年11月，歐委會批準了意大利擬向農業(yè)光伏電站建設項目提供17億歐元的國家援助計劃，國家援助方式包括使用歐盟“復蘇和韌性基金”提供的11億歐元投資贈款以及5.6億歐元并為期20年的雙向差價合約或上網電價補貼，價格補貼方式依據(jù)受補貼方的裝機容量確定。[49] 意大利等成員國還為安裝光伏裝置提供稅收優(yōu)惠。例如，2020年5月，意大利制定“110%超級補貼”政策，為進行房屋節(jié)能改造的意大利公民提供相當于改造費用110%的免稅額度，免稅方式包括所得稅抵免、由供應商承擔全部費用并獲得免稅額度、使用免稅額度抵扣銀行或保險公司提供的貸款。[50]其中，安裝住宅光伏系統(tǒng)最高可獲得4.8萬歐元稅收抵免。[51]從2024年起，意大利超級補貼政策的免稅比例下調至70%。[52]在歐盟，如果投資項目旨在生產光伏電池以及相關零部件，也可以獲得直接贈款。例如，歐委會先后在2024年9月17日、9月27日和10月11日批準波蘭12億歐元、[53]葡萄牙10億歐元、[54]盧森堡5.2億歐元的國家援助計劃，[55]用于支持戰(zhàn)略設備生產方面的投資，包括電池、光伏電池板、風力渦輪機、熱泵、電解槽、碳捕獲的使用和儲存設備以及相關重要零部件和關鍵原材料的生產，以加快向凈零經濟轉型。[56]2024年10月3日，歐委會批準波蘭12億歐元國家援助計劃，允許補貼儲電設施投資，以促進向凈零經濟轉型。[57]
（四）歐盟成員國普遍利用各項補貼政策刺激電動汽車消費 到2023年，歐盟27個成員國均制定了至少一項電動汽車消費補貼政策，補貼形式以稅收優(yōu)惠和贈款為主，僅德國就提供了100億歐元補貼。[58] 在稅收優(yōu)惠方面，法國、西班牙和德國等成員國為電動汽車消費提供登記稅、個人所得稅、流通稅等多種稅收優(yōu)惠。例如法國對純電和混電汽車減免50%的登記費和100%的車牌注冊費。[59]西班牙則在2023年6月對購置電動汽車和充電設備提供15%的個人所得稅減免，其中電動汽車的扣稅基數(shù)不超過2萬歐元，充電設備的扣稅基數(shù)不超過4000歐元。[60]在德國，2012年至2023年至少兩次延長電動汽車的機動車免稅期限，2016年還根據(jù)“政府電動汽車計劃”為電動汽車提供為期10年的流通稅豁免。[61] 贈款是歐盟成員國鼓勵電動汽車消費的另一重要手段。例如2020年5月，法國開始實施80億歐元的“汽車行業(yè)振興計劃”，國家援助范圍包括電動汽車消費、生產和充電裝置部署。[62]其中電動汽車消費領域的國家援助形式是向購車消費者發(fā)放生態(tài)補貼或者向購買電動或混電汽車以代替柴油或汽油車的消費者發(fā)放換車補貼。[63]在地方層面，2019年以來，巴黎都市圈的131個城市均為購置電動汽車提供了不同額度的國家援助。[64]在德國，2016年5月制定了“政府電動汽車計劃”，為購買純電和混合動力汽車的消費者提供12億歐元“環(huán)境獎金”，以及為擴大充電基礎設施提供3億歐元補貼?！碍h(huán)境獎金”由聯(lián)邦政府和汽車行業(yè)共同出資，其中半數(shù)發(fā)放給生產商以便其降低汽車售價，另一半以贈款形式發(fā)放給消費者。[65]2020-2021年，德國再次為購置電動汽車和氫電混合能源汽車提供22億歐元“環(huán)境獎金”，并投入12億歐元國家援助用于將公共汽車更新為電動汽車。[66] 充足和便利的充電設施是促進電動汽車消費的重要環(huán)節(jié)，因此法國、德國等歐盟成員國為充電設施安裝提供了大量直接贈款和稅收優(yōu)惠。例如法國在2016年通過政府制定的“Advenir計劃”至少提供了3.2億歐元贈款用于安裝充電設施。[67]法國還實施增值稅優(yōu)惠和稅收抵免政策，其中對家用充電設施的增值稅為5.5%，對在樓齡超過2年的建筑物上安裝充電裝置的增值稅為10%，對在樓齡不滿2年的建筑物上安裝充電裝置的增值稅為20%，2021-2023年購買和安裝充電裝置還能享受最高300歐元的專項稅收抵免。[68]在德國，2022年7月建立了聯(lián)邦氣候與轉型基金（“KTF”），用于推動2023-2026年的能源轉型和氣候保護。[69]2022年10月，德國交通部制定了涵蓋68項具體措施的充電基礎設施補貼計劃，由該基金提供全額支持，資金規(guī)模為6.3億歐元。2023年6月，德國交通部撥款9億歐元用于完善該補貼計劃，其中5億歐元用于支持私人充電站建設，4億歐元用于商用充電站建設。[70]
三、歐盟“新三樣”產業(yè)巨額補貼取得成效并進一步加深市場扭曲
在推動綠色轉型和落后地區(qū)發(fā)展等名義下，歐盟多個基金和各成員國國內資金為實施補貼提供了雙重資金保障，贈款、稅收減免、價格補貼、貸款優(yōu)惠等補貼形式互為補充，共同服務于歐盟在全球“新三樣”領域搶占發(fā)展先機、塑造領導力的目標。
花樣繁多的補貼使歐盟“新三樣”產業(yè)實現(xiàn)了快速協(xié)同發(fā)展。在電池產業(yè)，2014-2020年歐盟預算至少提供了17億歐元的撥款和貸款擔保，2019年以來各成員國僅以支持“歐洲共同利益重要項目”和區(qū)域發(fā)展的名義就提供了總額累計超過65.7億歐元的國家援助。[71]在雙重補貼的支持下，歐盟已擁有10家超級電池工廠和20個在建工廠，電池產能可以滿足三分之二的歐盟市場需求。[72]2022-2023年，歐盟鋰電池出口額在全球出口總額的占比從28.2%上升至30.3%。[73]在光伏領域，歐盟基金提供的補貼和各成員國的國家援助至少達到86億歐元和236億歐元。這些巨額補貼使歐盟在2021-2023年的光伏裝機容量年增長率均超過40%，[74]2022-2023年歐盟太陽能電池板出口額增長19%，出口量增長37%。[75]在電動汽車領域，歐盟基金提供的補貼和各成員國提供的國家援助至少達到220億歐元和108億歐元。在補貼政策推動下，歐盟到2023年已擁有超過63萬個公共充電點，2023年直流汽車充電裝置增長率達到84%。[76]2022年歐盟電動汽車出口金額（223億歐元）同比上漲100%，與2019年相比增長400%。[77]
總之，歐盟“新三樣”補貼名目繁多，補貼對象具有專向性，補貼力度大，許多項目獲得了全額補貼或者金額超過項目預算一半的補貼。這些補貼已見成效，對歐盟“新三樣”產業(yè)的制造與出口起到了重要促進作用。隨著歐盟“新三樣”產業(yè)補貼規(guī)模和范圍的不斷擴大，市場扭曲作用將進一步加深。
（本文研究助理：符馨予，崔蕓菲，黃旖璇，張倩茹）
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