福耀玻璃美國投資鏡鑒：看得見的優(yōu)惠，想不到的煩惱

      2016年10月，福耀玻璃在美國俄亥俄州投資10億美元的工廠竣工投產(chǎn)。圖/Reuters

 

　　福耀玻璃創(chuàng)始人、董事長曹德旺這兩年的言論有些相左。他一方面通過算成本賬表示“在美國辦工廠比在中國利潤高”，另一方面遭行政罰款、遇工會阻撓等問題讓他感嘆“（對于美國工廠）有時候我會沮喪得快要昏過去”。

 

　　福耀玻璃工業(yè)集團股份有限公司（600660.SH，下稱福耀玻璃）從1995年開始在美國投資，直至2014年才選擇設(shè)廠——2014年，福耀玻璃決定投資10億美元在美國俄亥俄州莫瑞恩（Moraine）市成立全球最大的汽車玻璃單體工廠；2016年10月，該工廠竣工投產(chǎn)。

 

　　根據(jù)財報，2016年福耀玻璃美國有限公司的凈利潤為-4161.05萬美元，2017年上半年的凈利潤為-1044.10萬美元。曹德旺之前設(shè)定的目標(biāo)是2017年在美國市場掙到2億美元。

 

　多位擁有全球化經(jīng)驗的受訪人士表示，企業(yè)出海的顯性成本容易看清，但隱性成本就像海面下的冰山。

 

　　2017年11月，莫瑞恩工廠員工以868票反對、444票贊成否決了成立工會的動議。曹德旺曾表示一旦工廠成立工會，客戶就會以不能保證正常供貨為由撤銷訂單。

 

　　2016年11月，聯(lián)邦職業(yè)安全與衛(wèi)生署（Occupational Safety and Health Administration，下稱OSHA）對福耀玻璃莫瑞恩工廠缺乏完善的電源鎖定防護裝置等違規(guī)行為處以22.5萬美元罰款。2017年3月，雙方達成協(xié)議將罰款金額減至10萬美元。

 

　　盡管危機暫時緩解，但福耀玻璃依然在美國面對著生產(chǎn)效率低、招工難、文化沖突等一系列挑戰(zhàn)。

 

　　特朗普大降稅后，中國企業(yè)家赴美投資熱情高漲，福耀玻璃在美國的經(jīng)歷正是鏡鑒。

 

　　看得見的優(yōu)惠

 

　　在曹德旺的成本賬中，美國的天然氣價格是中國的五分之一，汽油、電的價格是中國的一半……中國除了人工便宜，其他都比美國貴，尤其是稅收成本。他說：“在美國投資100萬，企業(yè)可以賺60萬，而在中國只能拿到42萬，稅是58萬。”

 

　　根據(jù)2017年半年度報告，福耀玻璃應(yīng)交稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、應(yīng)交土地使用稅和應(yīng)交房產(chǎn)稅。大陸地區(qū)的30個企業(yè)納稅主體中，有3個按25％繳納所得稅，其余大都因享受高新企業(yè)優(yōu)惠政策而按15％繳納。美國地區(qū)的6個企業(yè)納稅主體中，只有福耀北美玻璃工業(yè)有限公司按38.21％繳納所得稅，其他因報告期內(nèi)虧損或存在可抵扣虧損而無需繳納。

 

　　雖然美國的所得稅率看上去比中國高，但中國企業(yè)實際承擔(dān)的稅負卻高于美國企業(yè)，這與兩國稅收制度的差異有關(guān)。

 

　　美國是以直接稅為主體的國家，稅收主要來自個人；中國則以間接稅為主，稅收主要來自企業(yè)。在美國，企業(yè)只需繳納所得稅；而在中國，企業(yè)需繳納所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅等多個稅種。

 

　　曹德旺美國投資：國外水很深盲目走出去有去無回

 

　　從2012年-2016年，福耀玻璃的應(yīng)交稅費從1.30億元增長至5.58億元，增長比例為329.23％；同一期間福耀玻璃的營業(yè)收入從102.47億元增長至166.21億元，增長比例為62.20％。

 

　　美國康寧公司（NYSE:GLW）是材料科學(xué)領(lǐng)域的全球領(lǐng)先企業(yè)，主要生產(chǎn)、銷售特殊玻璃和陶瓷材料。恒大集團首席經(jīng)濟學(xué)家任澤平曾比較過福耀玻璃和康寧公司的稅負情況。2015年，福耀玻璃的綜合稅率是18.72％，康寧公司是11.49％。

 

　　從2014年-2016年，福耀玻璃的增值稅從4324.19萬元增長至9438.90萬元，增長比例為118.28％。

 

　　既多又雜的各項費用，是中國企業(yè)的另一個頭痛之處。根據(jù)Wind資訊，2016年中國非稅收入占全國公共財政收入的比例是18.29％。

 

　　長江商學(xué)院戰(zhàn)略學(xué)教授、歐洲市場副院長滕斌圣對《財經(jīng)》記者表示，除了稅收、費用，企業(yè)的高成本還包括隱形交易成本，從走程序蓋章到與各方機構(gòu)搞好關(guān)系，其中的成本不可小覷。

 

　　對于美國市場，曹德旺看到了要素成本低廉，稅收負擔(dān)小以及交易透明，但更看重的還是美國招商引資的優(yōu)惠力度。

 

　　2016年10月《中國財經(jīng)報道》在福耀玻璃莫瑞恩工廠進行了實地采訪。根據(jù)時任福耀美國公司執(zhí)行董事王俊銘的介紹，莫瑞恩工廠每招收一個美國工人，就會得到一定的稅收補貼，當(dāng)時已經(jīng)招到的2000多員工最起碼會得到3000萬美元補貼；此外，2016年還拿到了70萬美元的培訓(xùn)補貼。他說：“即使是為工廠換節(jié)能燈，當(dāng)?shù)卣矔o補貼。”

 

　　曹德旺也曾多次公開表示，莫瑞恩工廠18萬平方米的建設(shè)費用大概是4000萬美元，得到的政府補貼就超過了這一金額。

 

　　2014年，福耀玻璃不僅決定建立莫瑞恩工廠，而且還收購了美國PPG工業(yè)公司（NYSE:PPG）的錫安山（Mt.Zion）工廠。錫安山工廠位于美國伊利諾伊州，主要生產(chǎn)汽車玻璃的原材料浮法玻璃。

 

　　PPG工業(yè)公司之所以放棄錫安山工廠，主要原因是搞不定工會。福耀玻璃接手后，不僅保留了工會，而且還答應(yīng)了每小時加薪2美元、為員工交五險和401K（養(yǎng)老保險）以及每年工資遞增1.2％的要求。

 

　　當(dāng)時，曹德旺對美國市場滿懷期許。他對錫安山工廠的工會成員說：“我的要求很低，中國工人能做到的，你們也做到。”然而，這個要求美國工人至今很難做到。

 

　　想不到的煩惱

 

　　作為與日本旭硝子、法國圣戈班比肩的世界級汽車玻璃企業(yè)，福耀玻璃在美國投資建廠的出發(fā)點是市場而非成本。

 

　　如今，福耀玻璃在中國的市場份額已經(jīng)達到70％左右，進軍海外市場是必選項。在曹德旺看來，作為全球一流汽車企業(yè)的供應(yīng)商，“它在哪里建廠我必須在哪里建廠”，福耀玻璃需要提升全球供應(yīng)鏈能力。2016年，福耀玻璃海外市場收入在營業(yè)收入中所占的比例是33.79％。

 

　　“車輪上的國家”美國，是福耀最重要的海外市場。早在2011年，福耀玻璃就與通用汽車（NYSE:GM）簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議，協(xié)議規(guī)定福耀玻璃是通用汽車的第一大供應(yīng)商，但前提是必須2016年在美國建廠，以保證穩(wěn)定供貨。

 

　　福耀玻璃最終選擇在俄亥俄州莫瑞恩市，將通用汽車于2008年廢棄的制造廠重建為全球最大的汽車玻璃單體工廠。曹德旺對廠址選擇的解釋是：“那個地方在75號公路旁邊，80％汽車廠在那條線。”事實上，這是一個需要魄力的選擇。

 

　　俄亥俄州是汽車工會強勢地區(qū)，通用汽車、福特汽車（NYSE:F）和菲亞特-克萊斯勒汽車（NYSE:FCAU）三大巨頭就曾因無法忍受工會“折磨”而將生產(chǎn)線外遷。亞洲汽車企業(yè)如豐田、日產(chǎn)、現(xiàn)代等為了規(guī)避這一風(fēng)險，選擇在美國南部設(shè)廠。

 

　　美國按照行業(yè)原則組織工會，工會的主要職能是為地方、企業(yè)基層員工提供集體談判服務(wù)以及游說議員參與立法。工會是營利性組織，以全美汽車工人聯(lián)合工會（United Automobile Workers，下稱UAW）為例，除了向工人收取會費外，收入來源還包括聯(lián)合培訓(xùn)、房地產(chǎn)、基金投資等。近年來，美國工會背負高層腐敗、不全力為工人階級爭取利益、與資方和政府勾結(jié)等爭議。

 

　　曹德旺對汽車工會也有所忌憚，他曾主動向同樣在俄亥俄州設(shè)廠的本田汽車（NYSE:HMC）請教，“本田汽車那個廠沒有工會，它給我們一張紙，說只要做到上面那幾點，就沒有問題。”這張紙的主要內(nèi)容是環(huán)保、工作環(huán)境、員工的薪酬福利等與當(dāng)?shù)亟榆墶Ｈ欢?，問題還是很快就來了。

 

　　2016年6月，工人投訴福耀玻璃未能保證安全生產(chǎn)，并主動向UAW求助；2016年11月，UAW宣布支持工人安全生產(chǎn)權(quán)利，隨后聯(lián)邦職業(yè)安全與衛(wèi)生署（OSHA）對福耀玻璃處以22.5萬美元罰款；2017年4月，在UAW的支持下，工人在當(dāng)?shù)厥姓d舉行集會，對福耀玻璃表示抗議；2017年5月，UAW要求民眾聯(lián)署請愿，希望勞方和資方進行聯(lián)合談判。

 

　　對此，曹德旺表示：“如果客戶（因為工會原因）撤銷訂單，我做什么，我不是要關(guān)閉工廠嗎？！”2017年11月，福耀玻璃通過各種努力阻止了成立工會的動議。

 

　　UAW網(wǎng)站上有員工對福耀玻璃安全隱患的詳細敘述。例如，一位名叫吉姆·馬丁的員工從2015年2月開始在福耀玻璃工作，他表示由于生產(chǎn)過程中接觸化學(xué)品而時常感到頭暈、惡心，3月-6月他和同事不斷向主管提出佩戴面具和查看安全數(shù)據(jù)表的請求，但得到的回復(fù)都是“沒必要”。

 

　　滕斌圣認為，福耀玻璃作為領(lǐng)先的全球企業(yè)，對保障員工安全必定有著系統(tǒng)規(guī)范，UAW的表述也會存在一定程度夸張，但必須承認的是，中國藍領(lǐng)工人與美國藍領(lǐng)工人對待工作環(huán)境的要求不一樣，平等、維權(quán)的意識也不一樣。

 

　　2017年6月，央視曾針對福耀玻璃罰款一事采訪OSHA前主管戴維·邁克爾斯。戴維表示：“20萬美元罰款是一個很大的數(shù)字，現(xiàn)在只有很少的企業(yè)被OSHA開出這么大金額的罰單。一個新工廠成立的時候，居然沒有安全管理體系，這令人震驚。”

 

　　正略鈞策國際化咨詢首席合伙人、前柳工國際事業(yè)部總經(jīng)理黃兆華在歐洲、拉美、北美地區(qū)擁有多年工作經(jīng)驗。他告訴《財經(jīng)》記者，福耀玻璃遇到的事情“很正常”，因為美國工廠是中國人設(shè)計的，中美兩國之間的安全規(guī)范本身就存在區(qū)別，“哪怕將兩國之間的度量單位進行換算，就足夠折騰了”。

 

　　王俊銘也曾提到這一點。他說：“無論是土建供應(yīng)商還是電氣安裝類的，我們國內(nèi)設(shè)計的圖紙有些不是很準(zhǔn)確，國內(nèi)可以現(xiàn)場改，但美國不行，必須要重新?lián)Q一張圖紙。”

 

　　曹德旺最頭疼的是美國企業(yè)的效益，而效益的關(guān)鍵在于團隊穩(wěn)定和員工管理。

 

　　人力成本差距不僅體現(xiàn)在美國白領(lǐng)工人的工資是中國的兩倍多、美國藍領(lǐng)工人的工資是中國的八倍，還表現(xiàn)在勞動力質(zhì)量。從20世紀70年代的“去工業(yè)化”到如今的“再工業(yè)化”，美國制造業(yè)勞動力出現(xiàn)了斷層：一方面招工難，另一方面招到的也多是年齡較大的人，技術(shù)水平也較差。

 

　　對此，曹德旺感嘆：“很難找到50歲以下的工人。”

 

　　雖然莫瑞恩工廠是福耀玻璃設(shè)備最好、自動化程度最高的工廠，但是也會存在問題。福耀集團產(chǎn)品技術(shù)總監(jiān)蔣炳銘就表示：“國內(nèi)很多生產(chǎn)線都是斷開的，美國工廠由于自動化程度高，生產(chǎn)線都是連著的。當(dāng)你在一個地方進行調(diào)試的時候，整條線全部停掉，都在等待這個調(diào)試。”目前，為了盡快提升效益，莫瑞恩工廠在“上手段”，也就是派中國工人到美國工廠手把手地教當(dāng)?shù)毓と恕?/div>